経済協力開発機構(OECD)の税政策責任者、パスカル・サン・アマンは、2020年末までに合意される予定だったグローバル・デジタル経済課税交渉は2021年半ばまで延長され、特にニューディールにどの企業を組み入れ、ルールが義務付けられていないかについて、大きな政治的相違を克服する必要があると発表した。

約140の国と地域がデジタル税提案を議論するのに何年も費やした。 欧州連合(EU)を含む多くの国・地域は、世界的な合意が成立しない場合、一方的な課税計画を引き続き推進すると述べた。

税交渉は延期された

10月14日、20カ国・地域(G20)財務相会合では、OECDデジタル経済課税計画の提案文書が議論された。 その「ピラー1」は、大規模なデジタル企業や多国籍企業などの非実体企業のデジタル活動に課税する方法に関するものです。 OECDは、消費者向け企業に対し、年間営業利益が少なくとも7億5000万ユーロで、国・地域ごとに一定の水準に達することを推奨しています。 「ピラーII」は、年間営業利益が7億5000万ユーロを超える主要多国籍企業の最低法人所得税率をどのように設定するかに関するものです。 大規模な多国籍企業は、12.5%以上の税率でグローバル法人所得税に直面する可能性があります。

現在の交渉の主な違いは、欧州諸国がグローバル・メカニズムの焦点をデジタル企業に限定し、米国のような国々が消費者指向のすべての企業に拡大したい、との考えである。 企業がデジタル経済課税協定の管轄下に入るグローバルな収益しきい値も、主要な違いの 1 つです。 一部の国では、新しい提案が複雑すぎると、コンプライアンスの負担が大幅に増大し、貿易戦争や複数の課税のリスクが高まります。 また、今年に入ってから新たな冠状動脈肺炎の流行は、世界的なデジタル経済課税交渉プロセスにも影響を与えています。

複数の反応が異なっている

EU:EUは2021年3月に域内のデジタル経済課税プログラムを再開すると予想されているが、必要に応じてグローバル交渉により多くの時間を残す可能性がある、とEUは述べた。 欧州委員会のヴァルディス・ドムブロフスキー副委員長は、税収は国家の主権であり、EU加盟国の税権に対する米国の干渉、特にデジタル税は、特定の国を標的としない水平に行われるとは受け入れていないと述べた。 OECDデジタル経済課税プログラムは、EUにとって依然として好ましい選択肢ですが、進展が遅い場合、EUはEUレベルでデジタル税提案を行う用意がある。

フランス:フランスは12月からデジタル大手への課税を再開することを決定した。 フランスのブルーノ・ルメール経済財政相はテレビ番組で、「フランスはデジタル経済の巨人に税金を課すことに誇りを持つべきだ」と強調した。 "

英国:英国は、米国がOECD交渉から撤退したにもかかわらず、デジタル税を課し続けると明言した。 デジタル税は、財務省に年間約5億ドルの収益をもたらすと見込まれています。

米国:スティーブン・ムヌチン財務長官は、Google、Facebook、Amazonなどの米国のデジタル経済大手がアイルランドのような低税率国に利益を合法的に移転するのを妨げるとして、OECDデジタル経済課税提案に反対した。 6月17日、米国はOECDデジタル経済課税交渉から撤退した。 米国は、主要貿易相手国が課すデジタルサービス税について、いくつかの調査を行っている。 11月の米国大統領選挙の結果も、将来のデジタル経済課税交渉に不確実性をもたらしました。

インド:2016年、インドは金融法を施行し、非居住者企業の特定の広告および関連サービスに6%の税率で課税し、デジタル経済に課税する最初の国となりました。 2020年には、金融法が非居住者の電子商取引事業者に拡大され、商品やサービスのオンライン販売による収入に対して2%の税率で課税されます。 非居住者企業の営業利益が2000万ルピー(1米ドル=74.46ルピー)未満の場合、課税されません。

アフリカ:一部のアフリカ諸国は、デジタル経済への課税は、新しい冠状動脈性肺炎の流行による経済危機に対処する効果的な方法であり、OECD交渉が成功しなかったとしても、いくつかのアフリカ諸国は行動を起こす用意があると考えている。

アフリカ税管理フォーラム(ATAF)は、アフリカにおける税務問題を担当する主要機関であり、ローガン・ウォルター事務局長は、ほとんどのアフリカ諸国は、経済のデジタル化に伴う税の課題に対するグローバルなコンセンサスに基づく解決策を見出す時が来たと考えている、と語った。 デジタルサービスは、今日の最も繁栄した産業となっている規制の欠如は、巨額の税損失につながる。

アフリカにおける電子商取引の成長の可能性は大きいと理解されています。 現在、ATAFの26カ国は、OECD先進国の平均32.2%と比較して、電子商取引に対する税収が国内総生産(GDP)の17.2%に過ぎなかった。 ATAFは、アフリカの収益が今年41%増加すると予測しています。 フォーラムは、アフリカ14カ国で事業を展開し、81,000の加盟店にサービスを提供するナイジェリアのEcディーラーJumia Groupに特に言及しました。

現在、南アフリカ、ナイジェリア、ケニア、ウガンダなどの国々は、モバイル取引、インターネットデータ、送金に課税する取り組みにおいて主導権を握り、フェイスブック、アマゾン、グーグルなどの企業に課税する方法を調整するためにアフリカ連合を積極的に求めている。 ATAFはアフリカにおけるデジタル経済課税の実施に関するガイドラインを公表し、ケニアはデジタルサービス税計画を策定しました。

ATAF加盟国は、OECDの現在の提案は、現在の税権の不均衡を是正できないと広く認識し、先進国はアフリカや他の発展途上国の懸念に耳を傾けしなかった。 そのために、アフリカは独自の戦略を採用する必要があります。 ATAFは、デジタル税のアジェンダを自らの手に委ねる用意があり、短期的にOECDレベルで解決策が達成されない場合、アフリカ諸国は、現在の収益損失に対処するための一方的な措置を検討することができる。

もちろん、異なる音があります。 ナイジェリア連邦歳入庁のムスタファ・ダジボ特別補佐官は、OECDデジタル経済課税交渉の過程に自信がないにもかかわらず、アフリカでデジタルサービス税を議論する時期はまだ熟していない、と語った。 ナイジェリアは、ATAFとOECDを通じてデジタル経済に対する課税に関する合意形成の方法を探しながら、デジタル貿易障壁の撤廃に取り組んでいます。

国連の努力

8月6日、国連は、自動デジタルサービスの収益源に課税することを可能にするモデル税協定の第12B条の議論を公表した。 この提案の下では、州党は、その国で生成された自動デジタルサービスに対して、評価式に従って純利益を計算し、課税し、その受益者が別の州党の税居住者である場合、源泉国が源泉徴収税の形で徴収する税金は、サービスの総収入の一定の割合を超えてはならない。 提案された税率は3%または4%であり、最終税率は州党によって決定される。

英国、フランス、イタリアを含む一部の欧州諸国は、グローバルレベルでのデジタル経済課税計画の遅さにより、デジタル経済の巨人に独自の税を課した。 最近では、アップル、グーグル、アマゾンなどの多国籍企業が欧州諸国でサービス価格を引き上げ、デジタルサービス税のコストをユーザーに転嫁し、追加負担を相殺している。

長年にわたり、ヨーロッパ諸国は、米国のデジタル経済の巨人の税務計画に不満を抱いてきた。 規制当局や政治家は、これらの多国籍企業が欧州市場から得た利益と税金は、全く比例していない、と指摘する。 世界レベルで統一されたデジタル税制がなければ、一部のヨーロッパ諸国はデジタルサービス税の独自のバージョンを導入しています。 しかし、多国籍企業による税金の転嫁は、開発者、広告バイヤー、第三者の売り手に悪影響を及ぼしています。

アップル、グーグル、アマゾンは、英国政府が課すデジタルサービス税の波の中で、英国の顧客へのサービス価格を調整してきた。 英国政府は、ソーシャルメディア、検索エンジン、またはオンラインマーケティングサービスを英国のユーザーに提供する企業を対象に、4月1日からデジタルサービス税を課している。 これらの企業がデジタル サービスから 5 億ドル以上のグローバル収益を得た場合、英国のユーザーからの収益が 2500 万ドルを超える場合は、2% の税率でデジタル サービス税が課せられます。 しかし、イギリス政府は、経済協力開発機構(OECD)が国際税制改革を最終決定した場合、税を廃止すると述べた。 王立歳入・税関局は、デジタルサービス税は今年6500万ドルの収入をもたらし、その後年間約8700万ドルになると予測している。

通常、Apple は、基本税率が 20% の VAT を支払った後、残りの収益を適切な開発者に支払います。 英国政府がデジタルサービス税を課した後、Apple は開発者に支払われた資金から追加の税金を差し引いた。 Google はまた、11 月 1 日から Google と YouTube で利用可能な広告に追加料金を請求すると発表した。 Google の追加料金は、デジタル サービス税の税コストをカバーするために使用されます。 「デジタルサービス税は、デジタル広告のコストを増加させます」と、Googleの広報担当者が言いました。 通常、このようなコストの増加は、顧客によって負担されます。 さらに、Amazonは最近、追加の税負担を相殺するために、紹介料、物流費、保管料、配送料を含む第三者の販売者に課す手数料を2%引き上げ、追加の税負担を相殺した。

英国だけでなく、他の国々もデジタル経済の巨人による税負担の転嫁の影響を受けている。 たとえば、トルコでは、Apple は、同国で新たに課されたデジタル サービス税に対応して、Apple App Store のアプリの価格を 7.5% 引き上げた。 Google が追加料金を請求する計画には、トルコとオーストリアも含まれます。 デジタル経済の巨人がサービス価格を引き上げるという試みは、欧州政府に「税負担を増やし、ユーザーに引き継ぐ」というメッセージを送っている。

Google の広報担当者によると、同社は、一方的な政策を実施するのではなく、グローバルレベルでの国際税制改革に注力する政府を引き続き支援する。 「我々は、政府がOECDレベルでデジタル経済課税に関するグローバルな合意を求め、各国間の政策が一貫性を保ち、企業にとってより明確で公正なビジネス環境を作り出すことができるようにすることを奨励する」と、Amazonの広報担当者は述べた。 "